好多人出现了一个这样的误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,因此进货就可以不用取得进货发票,这是错误的!
近期,有的小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税务局重点稽查对象。小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此,小规模只有销项无进项一直是税务局稽查重点。对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税务局盯上。
虽说小规模纳税人不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。
公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?一起来看看吧!
小微企业涉税风险点
现小规模免征额调高到月15万元或季度45万元,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27万元-30万元之间,现在季度40万元-45万元之间,这样不想引起税务局的注意都难。公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税务局稽查的!作废普票份数10份,占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万元以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。
有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万元以内就没问题,这样想就大错特错了。政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的1-12月。正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。税务局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多元!
很多个体户将零申报和不申报混淆,认为自己符合零申报的情形就可以不报税。注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!而且,征管法的第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万元以下可免征增值税。很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万元或季45万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!除了上面小规模纳税人有销无进的情况,还有很多大家不太关注的点,依然存在相应的涉税风险点。同样,给大家总结了37个账面涉税风险点,会计人赶紧对照自查吧!2、企业账面上无法收回的应收账款,任性转为坏账损失,留存备查资料不全。6、管理费用等期间费用的明细科目乱写,或者直接计入“其他”。
12、企业明明在建工程已经竣工决算,一直未转入固定资产。
21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。
22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。
23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。
33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。
37、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。
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